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“数字税”大潮来袭 中国如何应对-鸭脖娱乐官网

2021-06-19 08:16

本文摘要:“十四五”期间“数字税”风潮受到年轻人的冲击,针对大型互联网企业如何应对数字税,备受关注。对企业而言,涉及实体企业与互联网企业之间税收制度的公平性;对于普通大众来说,直接关系到用户数据的价值和利益共享。既然数据来自用户,又是平台的价值来源,那么政府是否有必要像自然资源税一样对平台企业征收数字服务税?对这一命题的思考和实践,不仅关系到公平和效率,也关系到数字经济的发展。 ————————— 国际税收体系终于有望“跑”进21世纪。

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“十四五”期间“数字税”风潮受到年轻人的冲击,针对大型互联网企业如何应对数字税,备受关注。对企业而言,涉及实体企业与互联网企业之间税收制度的公平性;对于普通大众来说,直接关系到用户数据的价值和利益共享。既然数据来自用户,又是平台的价值来源,那么政府是否有必要像自然资源税一样对平台企业征收数字服务税?对这一命题的思考和实践,不仅关系到公平和效率,也关系到数字经济的发展。

————————— 国际税收体系终于有望“跑”进21世纪。经过长时间的争吵、争吵和谈判,在“富国俱乐部”经合组织的组织下,发起了公开咨询。n 两份与跨国互联网公司纳税密切相关的蓝图文件。这意味着全球首个国际数字税收框架有望在2021年发布,技术官员正在努力。

由于数字经济的发展,跨国公司税收的全球框架几十年来一直摇摇欲坠——数字经济在一定程度上将市场与实体分离。在这种情况下,传统税制面临巨大挑战。例如,数字公司可以在消费国没有实体存在的情况下从事经济活动并获得巨额利润。但是,现有的国际税收协定不允许对此类没有常设机构的非居民公司的营业利润征税。

再比如,在数字产品或服务的跨境服务贸易中,利润转移的方式更加多样化和隐蔽,这也是一种趋势。减少税基的侵蚀和利润的转移。据估计,2017年,跨国公司在母国以外的利润有40%被转移到了“避税天堂”,这意味着超过2000亿美元的税收是白费的。

近年来,G20、OECD等积极探讨数字经济下的公平征税问题,中国也参与其中。习近平主席此前提到,要积极参与数字货币、数字税收等国际规则的制定,形成新的竞争优势。这在中共中央关于制定国民经济和社会发展“十四五”规划和2035年远景目标——发展数字经济、促进数字化产业化和产业数字化,建立基础体系。

数据资源的产权、交易流通、跨境传输和安全保护等方面的标准和标准,促进了数据资源的开发利用。积极参与数字领域国际规则和标准的制定。

围绕数字税收的热潮正在席卷全球。“数字税”之争 数字税,全称“数字服务税”,是指专门针对某些数字服务互联网业务产生的有效利润征收的一种税收。

其征税对象多为大型互联网公司。长期以来,国际社会一直关注数字税。在二十国集团的推动下,经合组织在全球金融危机后加强了工作。

其“税基侵蚀与利润转移”BEPS项目在数十个国家达成共识,导致2015年在国际税收问题上进行了一系列改革。口述避税漏洞,但由于谷歌、Facebook、亚马逊等全球最大科技公司的母国美国不愿参与协议的制定,数字经济仍被踢出局。

2018年3月,为有效应对经济数字化加速转型,欧盟率先发布《数字服务税提案》,推动欧盟税收改革,确保税收公平有效征收。然而,该提案并未达成共识并在欧盟层面获得通过。此后情况发生了变化,欧盟个别成员国开始制定自己的计划,法国成为世界上第一个征收数字税的国家。2019 年 7 月,法国参议院通过了一项征收数字税的法案。

根据该法案,法国的全球年收入将超过7。有收入的互联网公司。来自法国境内的超过 2500 万欧元被征收数字税。

税率为法国市场收入的3%。随后,英国、西班牙、意大利等国也出于自身利益的考虑,实施了单边征税行动;挪威、波兰、斯洛伐克、斯洛文尼亚等国也表示愿意征收数字服务税。

截至2020年6月,共有14个欧盟成员国开始实施或表示支持和考虑征收数字服务税。同时,在全球范围内,数字税正逐渐被更多国家接受或考虑。在亚洲,印度通过承认更广泛的“业务联系”,打破了实体场所不再征税的前提;土耳其已修订了常设机构的认可标准,将扩大电子商务场所包括在内。在一些东南亚国家,如。

新加坡、印度尼西亚、马来西亚、泰国等国均表示将考虑对提供网络服务的外国供应商征收增值税。数字税收政策产生了巨大的示范效应。

特朗普政府对此感到不满,认为此举是针对美国公司的,是不公平的。2019年7月,美国贸易代表办公室对法国发起“301调查”。2020年6月5日,针对欧盟、英国、奥地利、捷克等10个已经实施或正在考虑征收数字服务税的贸易伙伴,美国再次利用国内贸易法进行数字服务税立法调查。中国电子科技大学公共管理学院副教授贾凯在一份研究报告中表示,在全球贸易冲突的背景下。

一个又一个,数字税就像切蛋糕一样。同一个蛋糕有不同的划分,谁多谁少,就是不同科目之间的博弈。

“两大支柱”的尝试 美国与欧盟的“交火”,使得达成全球协议的要求更加迫切。经合组织专家认为,达成协议的最大希望在于“两支柱”方案。2015 年,经合组织提出的 BEPS 框架包含 15 项行动计划。应对数字经济税收挑战的第一个行动计划是关注数字税收问题。

随后,2018年和2019年,经合组织相继发布相关报告,最终形成了“双支柱”数字税制改革方案。由经合组织牵头的数字税收框架由两份蓝图报告组成,分别称为“第一支柱”和“第二支柱”。蓝图报告提出了一些极其复杂的国际税收新规则,主要针对m。跨国互联网公司。

毕马威中国税务研究中心税务合伙人特雷康拉德曾表示,目前的企业所得税是以净利润为基础的,一个国家的互联网公司的真实利润实际上很难估计。这让欧洲国家很头疼。有一点是,这也是我希望通过这份蓝图报告试图解决的一个问题,一个国际共识的税收框架将使成员国能够重新分配税收。在蓝图中,第一支柱着眼于向哪里纳税,让不需要实体运营的互联网公司也可以向利润来源国纳税;第二支柱着眼于税收的整体水平,致力于提高互联网公司的税率。

国务院发展研究中心宏观经济研究部副主任、研究员冯乔斌对“双支柱”计划进行了较为具体的解释。她。

中青报、中青报记者了解到,支柱一主要是解决市场所在国能否参与、如何参与税收分配等一系列理论和操作问题。由于欧洲是数字服务的主要消费国,而美国是数字服务的主要提供者,因此经合组织解决方案要解决的核心问题是美国的数字公司在欧洲销售数字服务时获得巨额利润,即表现为所得税。

这个所得税欧洲国家希望他们能够合法持久地参与分配,因为他们贡献了巨大的市场和用户。支柱 2 旨在解决全球合作对抗税基侵蚀问题,具体表现为停止使用新技术向低税率或零税率国家转移利润,确保最低税率,平衡各国的税率。传统的。

数字企业。. “总的来说,经合组织层面的数字税是在全球经济数字化的背景下,预先协商和划定跨国数字公司为提供国家和国家之间的数字服务而产生的所得税的分配。”冯乔斌说道。根据经合组织的计算,第一支柱和第二支柱规则的采用预计每年将增加全球企业所得税收入500亿美元至800亿美元。

这一计划能否通过,关键在于美国的态度。美国财长史蒂芬·姆努钦在 2020 年 6 月对“第二支柱”表达了更积极的态度。双方将就此进一步讨价还价,但应该有可能达成某种形式的协议,即使只是因为政府处于崩溃后在谈判中,他们可能会走自己的路。但斯蒂芬·姆努钦希望搁置关于“第一支柱”的谈判。

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自 2019 年 6 月起,经合组织 h。一直在努力解决两大支柱的技术问题,弥合美国、英国和印度之间的分歧。2020年是经合组织包容性框架谈判的关键一年。

遗憾的是,在复杂多变的国际形势下,经合组织国际税收改革目标并未如期实现,谈判进程逐渐放缓,改革进入深水区。思考中国的“数字税” 国际联盟在1920年前后制定了许多国际税收规则,这些规则不仅影响了100多年的国际税收,也深刻影响了各国的国内税收规则。

中国在深入参与国际税收规则制定的同时,客观上加强了自身对国内数字税收问题的思考,尤其是在反垄断背景下。在过去的两年里,中国的频率是多少。

专家、学者和监管机构都提到了数字税收的改善。我国是数字经济的主要生产国。2019年,我国数字经济增加值规模达到​​35家。

亿元,占GDP的36.2%。在福布斯2019年全球数字经济百强企业榜单中,中国企业占据14席。北京国家会计学院院长、教授秦荣生对数据的价值有一个形象的表述,“处处是沙,处处是金”。他说,在这个时代,随着科技的发展,一切都可以数字化,数字化之后就变成了各种各样的数据。

数字化是对海量数据的采样、挖掘、分析、存储和利用,涉及所有的文字、图片、声音、图像、图表等。数字化的核心价值是用数据还原过去,总结规律,描述现实,并计划未来。既然数据如此宝贵,来源。

公司的数据是用户。基于“用户创造价值”的理念,作为公众代表,政府是否有必要像自然资源税一样对平台企业征收数字服务税?证监会科技监管局局长姚谦此前曾表示,用户数据是平台的价值来源,不应免费。

数字服务税的征收值得深入研究。这关乎税收公平和效率。如果数字企业的用户遍布全国,但只有数字企业所在地和数字企业本身获得可观的税收和收入,而用户却没有受益,那么不征收数字税显然有损公平和效率。

随着数字经济的不断发展,数字税收可能成为一种必然。Digita执行院长、教授潘和林。中南财经政法大学经济研究院表示,“数据”作为越来越重要的生产要素,是数字经济发展的基础。但是,由于缺乏产权,企业或个人对个人隐私数据的不当使用,容易产生负外部性。

潘鹤林所说的负外部性,是指企业或个人对数据的滥用,会对本活动参与者以外的人产生负面影响。在外部经济为负的情况下,滥用数据的私人成本低于社会成本。数据也可能成为数字经济前进道路上的“拦路虎”,税收是消除负外部性的好方法。但是,我们现在应该考虑的是,我们是不是应该马上去做呢?征收的问题是,支持征收数字税的观点是,这样的税可以使税。

数字公司的负担比其他公司的税收负担更公平。例如,根据欧盟委员会过去几年提供的数据,传统行业企业需要缴纳的有效税率达到23。

%,而大型科技公司往往跨国经营,在欧盟缴纳的平均税率仅为9.5%。税收有利于税收公平,但公平不是绝对的。人们期望数字税收既要尊重市场规律,又要尊重技术创新发展带来的数据流动趋势,还要在数据税收的基础上平衡价值。这其实是很难做到的。

潘鹤林表示,目前我国在实施数字税收方面还存在诸多困难,没有必要为了税收的公平和效率而盲目行动或做出牺牲。他认为,一方面,科学的税收规则难以确定。

第一的,。税基难以确定。数据流通产生价值,而这个价值来自于用户。

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因此,用户应该享受平台创造的利益,大部分收益应该由国家和全民共享。要让用户享受到这种收入,首先要对销售用户数据的收入进行征税。听起来很有道理,但实施起来有点困难。科学计算应纳税所得额是一项非常具有挑战性的任务。

监督和指导。应该征收多少税款,目前还很难界定。另一方面,数据税也无法避免成本转移的问题。

虽然数字税的性质尚不明确,但其性质更像是一种间接税。税负能否转嫁,取决于供求关系。强者总能转嫁税负。目前,数字公司有技术优势,竞争者较少。

嘿嘿是相对垄断的。垄断具有定价权。这意味着这些数字公司有权定价。

你可以人为抬高价格来转移收入,最终承担税负。许多专家对经合组织的数字税收计划寄予厚望。对此,北京国家会计学院财政政策与应用研究所所长、教授李旭红教授表示,虽然法国、英国等一些国家已经征收了数字服务税。

然而,各国制定的数字税收政策具有强烈的单边色彩。数字税的政策内容和征税立场不同,不同税制引发的数字税双重征税问题并未得到解决。

因此,我国需要慎重考虑和部署收藏。�� 税收短期应对计划。

另外,因为不同国家的税收制度。不一样的是,当单边征收数字税时,不同税制的摩擦会造成双重征税问题,数字经济领域的国际税收共识将更有利于全球的复苏和长期发展。经济。.表面上看,这是税收优惠之争,实质是经济利益的再分配。

中国财政科学院研究员范一霞长期以来一直关注数字税收的进展。她提到,就我国而言,数字税收不应与反垄断挂钩。目前,数字税收仅在学术研究和讨论中被频繁提及。从经验来看,如果数字税不能合理设计和有效征收,不仅不能发挥应有的作用,还可能对数字经济产生反作用。

范以夏建议,作为一个大国在d。我国应积极研究探索数字经济税收问题,面对经济数字化的税收挑战,研究制定适应新产业、新业态、新模式快速发展的税收新政策,但政策制定需要优先考虑激发市场主体活力,寻找税收,促进中国整体发展。经济发展与数字经济转型的平衡点。

短期内,“双支柱”国际税制改革方案已基本建立框架,但仍有许多细节需要讨论。国内各项数字税改政策与国际税改方案对接,应及时系统评估“双支柱”国际税改方案。

“支柱”和数字平台等改革方案对中国企业的实际影响似乎更为紧迫。这个阶段。

目前,我国正在稳步推进电子发票建设。未来,如果能够加强对跨境交易平台上虚拟产品和服务等非实物交易信息数据的记录和整合,提高现代税务数据分析和风险检查能力,这将为数字税的征收和管理。李旭宏表示,数字税收的根本问题不仅是互联网企业是否需要纳税,而是未来的税收规则如何与新的数字商业模式相匹配,实现全球税收负担的​​合理分配。在这一点上,很多专家认为,我国应该首先研究如何应对数字经济对国内传统税制的挑战,包括价值创造的原则。

�多项税收基础理论研究。同时,经济计算 th。

应提前做好经合组织包容框架下的“双支柱”计划,根据计算结果对数字经济中的国际税收领域做出正确判断,提前部署风险应对计划,保障我国数字经济企业的利益。数以千计的公司参与了数字化浪潮。数字税的征收问题将在一段时间内继续困扰国际技术官员。

在这个问题上,中国显然必须高瞻远瞩。中国青年报·中国青年报记者张俊斌 编辑:叶攀。


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